Налогообложение индивидуальных предпринимателей

[Vladimir_Sm]

Оказываю услуги организации по гражданско-правовому договору (договору поручения).
В связи с изменением налогообложения выплат вознаграждения физическим лицам, мне настоятельно рекомендуют стать индивидуальным предпринимателем для экономии затрат на налоги. Действительно это так выгодно мне, или это выгодно только организации?

[мвк]

В связи с резким увеличением налогообложения фонда заработной платы с 01 января 2011 года такое поведение Вашей организации-заказчика (доверителя) представляется вполне разумным и экономически оправданным.
На Вас лично - при регистрации в качестве предпринимателя, действующего без образования юридического лица (ПБОЮЛа) - налоговая нагрузка:
- если возрастёт, то незначительно, по моему мнению;
- может даже несколько уменьшиться.
При общем режиме налогообложения Вы будете платить подоходный налог (13% - для краткости я здесь не упоминаю ещё всякие налоговые вычеты) и взносы в страховые фонды, которые за год составят 4 330 (минимальный размер оплаты труда, если он не изменится) х 12 х 0,34 (ставка взносов в фонды) = 17 666, 4 рубля.
Помимо этого варианта, Вы можете применять упрощённую систему налогообложения. Для ПБОЮЛа, оказывающего услуги, представляется предпочтительной упрощённый налог, взимаемый в размере со всех доходов по ставке 6 процентов. В таком случае он заменит подоходный налог (налог на доходы физических лиц).
Во всяком случае на Вас ложится дополнительная бюрократическая морока по:
- регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
- сдаче налоговой отчётности.
Однако, полагаю, что цивилизованная организация-заказчик, побуждающая Вас к переходу к такой форме взаимоотношений, возьмёт на себя (на свою бухгалтерскую службу) эти бюрократические заботы. Ведь организация-заказчик в данном случае уклонится от уплаты 34-процентного налога с зарплат всех своих исполнителей (поверенных и т.п.)

Примечание: обращаю внимание на дату моего комментария - 03 ноября 2010 года.
Весьма вероятно, что законодатель резко изменит условия налогообложения в дальнейшем, поскольку каждому нормальному человеку очевидно: такие налоги с фонда оплаты труда - как они сейчас запланированы на 2011 год - не будет платить ни одно разумное предприятие. Народ очевидно уйдёт в тень и славные 90-е годы прошлого века вновь порадуют нас волной чёрного нала и серых зарплатных схем.

[Vladimir_Sm]

А вот, кстати, еще один вопрос. Можно ли, будучи индивидуальным предпринимателем, оказывать одинаковые услуги одной организации как частный предприниматель, а другой организации - как физическое лицо по гражданско- правовому договору.
Что-либо нарушаю ???

[миха]

Ничего противозаконного в подобном поведении человека нет.
Однако возникает вопрос о последствиях. Налоговых, прежде всего.
При этом стоит рассмотреть два принципиально разных варианта:
- первый - человек в совокупности (выполняя работу для одних заказчиков в качестве ПБОЮЛа, для других заказчиков - в качестве обычного физического лица, не являющегося ПБОЮЛом) получает относительно небольшой доход;
- второй - при том же раскладе человек в совокупности получает большой доход.

Итак, вариант первый. Являясь ПБОЮЛом, человек (пускай у него будет имя Петя) уплачивает фиксированный взнос в ПФР и ФОМС, не зависящий от размера получаемого дохода. Помимо этого, при получении дохода от заказчиков, работы для которых Петей выполняются в качестве обычного физического лица, эти заказчики - назовём их заказчиками второго типа - уплачивают обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС, исчисленные в процентах от дохода, выплаченного Пете.
Принципиальный и нелицеприятный вопрос: ЗАЧЕМ? Зачем искусственно увеличивать совокупную налоговую нагрузку на стоимость работ, выполняемых Петей для всех своих заказчиков?
Ясное дело, что никто из фискалов - ни налоговая инспекция (она здесь вовсе не причём), ни Пенсионный фонд - Петю не заругает. Он же просто так на ровном месте увеличивает совокупные налоговые платежи (обязательные страховые взносы) в ПФР и ФОМС, взимаемые с него и с его заказчиков. Он свой фиксированный платёж заплатил по-любому. А заказчики второго типа могли бы не платить взносы с вознаграждения, выплаченного Пете, если бы он объявил им по-честному, что он - не просто человек, а Индивидуальный Предприниматель (без образования..., но с регистрацией).
Тимуровец недорезанный!

Вариант второй. Петя в качестве ПБОЮЛа получает за свою работу 60 млн руб в год. А ещё за аналогичную работу от заказчиков второго типа он получает 200 млн руб в год (как вознаграждение по гражданско-правовым договорам, выплаченным лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем). А в качестве ПБОЮЛа он пользуется упрощённой системой налогообложения (например, шестипроцентной).
А вот здесь, по моему мнению, у налогового инспектора уже появляется повод задуматься.
С одной стороны, формально Петя вроде бы никакие законодательные запреты не нарушает.
Ну а если включить фантазию? За Родину! За министра по налогам и сборам!
Не обвинить ли Петю в умышленном занижении своей выручки как индивидуального предпринимателя с целью противоправного использования ставки 6 процентов вместо нормального подоходного налога?
Не продолжить ли тему, распространив её ещё и на налог на добавленную стоимость?

Полагаете, такой вариант наезда не прокатит? Нет - так нет. Пусть суд решит. Наш справедливый и гуманный суд, как говорил Вицин в "Кавказской пленнице". Налоговому инспектору-то хуже не станет. Попытка - не пытка, как говорил товарищ Сталин.
Вообще второй вариант внешне выглядит уж очень фантазёрским. Чтобы с такими доходами Петя не догадался оформить свои отношения с заказчиками аккуратнее и безопаснее?..
Да, но Ходорковский, как все помнят, первое своё уголовное налоговое обвинение получил приблизительно по схожему сценарию.